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中國網(wǎng)財經(jīng)5月12日訊(記者 劉小菲) *ST宋都近期收到上交所監(jiān)管問詢函，涉及審計機構(gòu)“關(guān)于無法表示意見和內(nèi)控否定意見”、資產(chǎn)減值、業(yè)績波動等多個方面。
據(jù)年報披露，*ST宋都年審會計師立信中聯(lián)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)對年報出具無法表示意見，對內(nèi)控報告出具否定意見。主要原因是公司以23.66億元定期存單作為質(zhì)押，為控股股東浙江宋都控股股份有限公司及其相關(guān)方(以下簡稱“宋都控股”)的21.64億元借款提供擔(dān)保，對此公司就可能發(fā)生的財務(wù)擔(dān)保損失計提預(yù)計負債20.81億元。會計師認為，無法就該等財務(wù)擔(dān)保合同損失應(yīng)計提的預(yù)計負債最佳估計數(shù)獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，也無法判斷該等擔(dān)保事項相關(guān)預(yù)計負債計提的準(zhǔn)確性以及對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響。同時，該事項表明公司相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。此外，根據(jù)公司公告，截至2023年5月8日，控股股東宋都控股已有4筆借款逾期，合計5.44億元，公司合計為上述借款提供擔(dān)保的存單金額為6.2億元，已有1.76億元的存單被銀行劃扣，從而造成控股股東對公司資金占用。
上交所要求*ST宋都結(jié)合控股股東的履約能力，說明計提相關(guān)預(yù)計負債的依據(jù)及合理性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；說明控股股東借款是否存在進一步逾期無法償還而造成公司資金占用的風(fēng)險，審慎判斷對公司后續(xù)持續(xù)經(jīng)營能力的影響；控股股東后續(xù)償還相關(guān)資金占用的具體方案，包括不限于解決途徑、時間表、方案可行性等；說明內(nèi)控存在的重大缺陷、整改措施及內(nèi)部追責(zé)情況。
上交所還表示，公司全體董監(jiān)高應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，控股股東及實際控制人應(yīng)當(dāng)高度重視已發(fā)生的非經(jīng)營性資金占用問題，切實采取措施彌補對公司的侵害，切實維護中小投資者合法利益；全面核實目前及以前年度是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保等違規(guī)事項，并充分評估可能對上市公司造成的影響。
2022年，*ST宋都年業(yè)績波動浮動較大，歸母凈利潤較2021年下降803.84%，主要系公司計提資產(chǎn)減值所致，合計計提34.31億元。其中，存貨跌價準(zhǔn)備計提9.53億元，固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備計提0.89億元。2021年，公司僅對部分資產(chǎn)計提2.31億元減值。此外，公司投資性房地產(chǎn)期末賬面價值為3.07億元，公司采用成本法進行后續(xù)計量，減值準(zhǔn)備為0元。報告期末預(yù)收款項中預(yù)收租金為377.68萬元，同比減少74.13%。
*ST宋都需說明公司2022年對上述資產(chǎn)計提大額減值準(zhǔn)備的原因和合理性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；說明以前年度是否對上述資產(chǎn)評估，如已評估，請比較兩次評估的方法、假設(shè)、主要參數(shù)、評估過程等是否存在差異及差異原因，以前年度相關(guān)資產(chǎn)是否已存在減值跡象；如無評估，說明以前年度會計處理的合理性；結(jié)合目前市場環(huán)境，說明公司投資性房地產(chǎn)報告期內(nèi)未計提減值準(zhǔn)備的原因及合理性，租金收入與往年相比是否存在差異。
此外，上交所還要求*ST宋都說明公司收入大幅度波動的具體原因及合理性、相關(guān)壞賬準(zhǔn)備是否充分、是否存在流動性風(fēng)險及相關(guān)應(yīng)對措施等。
